Het runnen van een eigen onderneming is een avontuur vol uitdagingen en kansen. Maar wat als je een eenmanszaak of VOF hebt en je bedrijf begint te groeien? Je overweegt misschien om de sprong naar een besloten vennootschap (BV) te maken. Een overstap naar een BV brengt niet alleen nieuwe juridische verantwoordelijkheden met zich mee, maar ook een heel ander belastingregime. Het is een grote stap, en daarom is het belangrijk om goed voorbereid te zijn. In deze blog bespreken we stap voor stap hoe je je belastingzaken regelt bij een overstap naar een BV.
1. Waarom overstappen naar een BV?
Laten we beginnen met de vraag: waarom zou je eigenlijk overstappen naar een BV? Voor veel ondernemers is de belangrijkste reden de beperkte aansprakelijkheid. Bij een BV ben je namelijk niet met je privévermogen aansprakelijk voor schulden van het bedrijf. Daarnaast biedt een BV fiscale voordelen wanneer je winst hoog genoeg is, omdat je gebruik kunt maken van de vennootschapsbelasting, die vaak lager is dan het inkomstenbelastingtarief.
Andere voordelen zijn:
– Professionele uitstraling: een BV kan betrouwbaarder overkomen bij klanten en investeerders.
– Flexibiliteit bij het aantrekken van investeerders: je kunt aandelen uitgeven.
– Mogelijkheid om personeel aandelen te geven via bijvoorbeeld een aandelenoptieplan.
Maar let op: de overstap brengt ook kosten en verantwoordelijkheden met zich mee, zoals de verplichting om een salaris uit te keren aan jezelf (dga-salaris) en meer administratieve lasten.
2. De rol van de Belastingdienst
Bij het overstappen naar een BV krijg je direct te maken met de Belastingdienst. Je moet namelijk een aantal zaken regelen om je nieuwe rechtsvorm fiscaal te registreren. Hier zijn de belangrijkste stappen:
- A. Afschermen van je oude onderneming
Als je van een eenmanszaak of VOF naar een BV overstapt, betekent dit vaak dat je de oude onderneming moet stopzetten. Je meldt dit bij de Kamer van Koophandel (KvK), die deze informatie automatisch doorgeeft aan de Belastingdienst. Hier stopt het echter niet: je moet ook aangifte doen voor de beëindiging van je oude onderneming. - B. Registreren van de BV
Je nieuwe BV moet worden ingeschreven bij de KvK. Zodra dat is gebeurd, ontvang je automatisch een btw-nummer en een RSIN-nummer (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatienummer). De Belastingdienst gebruikt deze gegevens om je BV te registreren voor de vennootschapsbelasting, btw en loonheffingen.
3. Overgang van activa en passiva
Een belangrijk fiscaal aspect bij de overstap naar een BV is de overdracht van activa en passiva. Dit wordt vaak een ‘inbreng in de BV’ genoemd. Je brengt je bestaande onderneming in als startkapitaal voor de BV. Dit heeft fiscale gevolgen:
- A. Stakingswinst
De Belastingdienst beschouwt de overdracht van je eenmanszaak of VOF aan de BV als een staking van je onderneming. Hierdoor moet je mogelijk stakingswinst aangeven. Dit is het verschil tussen de boekwaarde van je bedrijfsmiddelen en de werkelijke waarde. Over deze winst betaal je inkomstenbelasting.
Gelukkig zijn er regelingen die deze belastingdruk kunnen verlagen, zoals de oudedagsreserve of de mogelijkheid tot doorschuiven van de belastingclaim naar de BV.
- B. Goodwill
Als je bedrijf goodwill heeft opgebouwd (bijvoorbeeld door een klantenbestand of een goede reputatie), wordt dit ook meegenomen in de waardering. Dit kan de stakingswinst verhogen, dus het is belangrijk om hier goed naar te kijken.
4. Vennootschapsbelasting
Een BV betaalt vennootschapsbelasting (vpb) over de winst. De tarieven voor de vpb zijn vaak lager dan de inkomstenbelasting, vooral als je winst boven een bepaalde drempel uitkomt. In 2024 is het tarief voor de eerste €200.000 aan winst bijvoorbeeld 19%, en daarboven 25,8%.
Let op dat je aan de regels voor aftrekposten en fiscale regelingen moet voldoen. Zo mag een BV bijvoorbeeld investeringsaftrek toepassen, maar alleen onder specifieke voorwaarden.
5. DGA-salaris: verplicht jezelf een loon te geven
Een belangrijke fiscale verplichting van een BV is het DGA-salaris (Directeur-Grootaandeelhouder). Dit is het salaris dat je als eigenaar van de BV aan jezelf uitkeert. De Belastingdienst heeft hiervoor een zogenaamde gebruikelijkloonregeling. In 2024 is dit salaris minimaal €51.000, tenzij je kunt aantonen dat een lager salaris redelijk is.
Het DGA-salaris heeft invloed op de loonheffingen, zoals loonbelasting, premies volksverzekeringen en werkgeverslasten. Daarnaast moet je er rekening mee houden dat je als DGA niet zomaar dividend kunt uitkeren; dit kan pas nadat je jezelf een passend salaris hebt gegeven.
6. Btw-zaken regelen
Wanneer je overstapt naar een BV, verandert je btw-registratie. Je krijgt een nieuw btw-nummer en moet ervoor zorgen dat alle facturen vanaf de oprichting van de BV dit nummer vermelden. Daarnaast moet je de btw van je oude onderneming correct afsluiten. Dit houdt in dat je een eindafrekening maakt van de btw tot het moment van de overdracht.
7. Dividendbelasting
Als eigenaar van een BV kun je winst uitkeren in de vorm van dividend. Hierover betaal je dividendbelasting, die op dit moment 15% bedraagt. Dividend uitkeren is vaak fiscaal aantrekkelijker dan het verhogen van je salaris, maar je moet dit wel slim plannen. Een goede boekhouder of fiscalist kan je helpen om het optimale uit je dividendbeleid te halen.
8. Administratieve verplichtingen
Een BV brengt meer administratieve verplichtingen met zich mee dan een eenmanszaak. Je bent bijvoorbeeld verplicht om:
– Jaarrekeningen op te stellen volgens de regels van het Burgerlijk Wetboek.
– De jaarrekening te deponeren bij de KvK.
– Periodieke btw-aangiftes te doen.
– Loonadministratie bij te houden.
Het is daarom belangrijk om een goede boekhouder of accountant in te schakelen. Zij kunnen je niet alleen helpen met de administratieve verplichtingen, maar ook met het benutten van fiscale voordelen.
9. Overgangsregelingen en fiscale voordelen
Bij de overstap naar een BV zijn er verschillende overgangsregelingen en fiscale voordelen waar je gebruik van kunt maken. Hier zijn enkele belangrijke:
- A. Fiscale eenheid
Als je meerdere BV’s hebt, kun je een fiscale eenheid vormen voor de vennootschapsbelasting. Dit kan voordelig zijn, omdat verliezen van de ene BV kunnen worden verrekend met winsten van een andere BV. - B. Doorschuiffaciliteit
Zoals eerder genoemd, kun je onder bepaalde voorwaarden de belastingclaim op stakingswinst doorschuiven naar de BV. Dit voorkomt dat je direct veel belasting moet betalen. - C. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je mogelijk gebruikmaken van de KIA. Dit geldt ook voor investeringen die je via de BV doet.
10. Hulp inschakelen: een must bij een BV
De overstap naar een BV is niet iets wat je even snel regelt. Het is een proces dat zowel juridische als fiscale kennis vereist. Het inschakelen van een goede adviseur, zoals een fiscalist, accountant of boekhouder, is dan ook geen overbodige luxe. Zij kunnen je helpen met:
– Het waarderen van je onderneming.
– Het opstellen van een oprichtingsakte voor de BV.
– Het in kaart brengen van fiscale gevolgen.
– Het optimaliseren van je belastingpositie.
Conclusie van zzpboekhouder-online.nl
De overstap naar een BV is een grote beslissing die veel fiscale en administratieve gevolgen heeft. Door je goed voor te bereiden en de juiste stappen te volgen, kun je de overstap soepel laten verlopen en profiteren van de voordelen die een BV biedt. Zorg ervoor dat je je belastingzaken goed regelt, gebruikmaakt van overgangsregelingen en hulp inschakelt waar nodig. Zo kun je je focussen op waar je echt goed in bent: ondernemen.
Met een gestructureerde aanpak en de juiste ondersteuning is de overstap naar een BV niet alleen haalbaar, maar ook een slimme stap voor de groei van je bedrijf.
Betrouwbare ZZP boekhouder
Ben je op zoek naar een betrouwbare ZZP boekhouder? Of je nu een boekhouder in Gouda,
· boekhouder in Rotterdam
· boekhouder in Haarlem
· boekhouder in Amersfoort
· boekhouder in Apeldoorn
· boekhouder in Leiden
· boekhouder in Arnhem
· boekhouder in Zwolle
· boekhouder in Den Haag
· boekhouder in Utrecht nodig hebt, wij bieden deskundige ondersteuning op maat.
Neem vandaag nog contact met ons op en ontdek hoe wij jou kunnen helpen met de administratie van je bedrijf.